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税务筹划

现代企业财务管理中纳税筹划的应用

摘要：在现代市场经济条件下，纳税筹划作为现代企业财务管理活动中重要内容和组成部分，虽然在我国仍处于起步探索的阶段，但其应用前景十分广阔。文章介绍了纳税筹划产生的背景、概念及特点，并着重对在企业中如何进行纳税筹划及需要注意的相关问题进行了深入阐述，在理论上对现代企业的税收筹划活动进行了总结。关键词：纳税筹划现代企业财务管理一、纳税筹划在现代企业财务管理中应用的提出1.概念。纳税筹划，是指纳税人或其代理机构在税收法律允许的范围内，以适用税收政策和税收征收管理制度为前提，采用税收法规所赋予的税收优惠或政策选择机会，对自身经营、投资和利润分配等财务活动进行科学、合理的实现规划与安排，以达到节税目的一种财务管理活动。2.产生背景。在现代市场经济环境下，企业作为自主经营、自负盈亏的市场主体，企业利润最大化或股东权益最大化是企业的经营目标，而企业作为纳税人，其税收的支出属于企业资金的净流出，必然影响到企业经营目标的实现。因此，依托税收法规、运用各种财务手段，使纳税人税收负担最小化，企业经营目标最大化的一系列财务活动，就成为现代企业财务管理的一项重要内容

纳税筹划39条

提醒一

纳税筹划筹划的是事，而不仅仅是账。

提醒二

纳税筹划不仅仅是会计人员的事，更是业务和老板的事。

提醒三

纳税筹划—定要从业务中来，到业务中去。

提醒四

纳税筹划更多的是注重事前、而不是事后。

提醒五

纳税筹划一定要从“业务经营流程"入手来做前瞻性规划而不是单纯从“财务处理环节"来做事后诸葛亮。

提醒六

纳税筹划一定要用全新的合规性税务规划来替代传统的涉险型筹划。

提醒七

纳税筹划更多的是注重降低风险、而不是一味地降低税负。

提醒八

纳税筹划一定要具有合理的商业目的，否则将面临反避税风险。

提醒九

纳税筹划一定要让真实的业务真实再现，只有回归真实，纳税筹划才真正开始!

提醒十

商业模式影响企业税收成本，纳税筹划一定要先从商业模式开始!

提醒十一

纳税筹划一定要融入业务中去、融入企业发展战略中，而不是单纯为了省税而筹划。

提醒十二

纳税筹划一定要学会5个“重”:流程重造、模式重塑、组织重启、架构重设、合同重梳。

提醒十三

纳税筹划取决于财务人员的专业水平!纳税筹划不仅是一项技术、更是一项艺术，咱们要做成魔术、融入更多的心术。

提醒十四

纳税筹划更多的是切合税收政策!但是又不完全是依赖税收政策，单纯依靠税收政策的应享尽享其实不是真正的纳税筹划、确切地说属于纳税遵从。

提醒十五

纳税筹划一定要业财税融合，否则具有不合理商业目的

商业模式影响企业税收成本，纳税筹划一定要先从商业模式开始!

提醒十六

纳税筹划一定不是单纯筹划一个税种，而是所有税种的综合筹划。

提醒十七

纳税筹划切记不要顾此失彼、更不要顾头不顾尾，一定要通盘考虑、做好最后一公里，否则就是一个失败的筹划。

提醒十八

纳税筹划一定要讲究"度”，不要过度筹划，这是中小企业节税最好的时代!国家已经为你打开了一扇窗，你就不要再爬墙了。

提醒十九

纳税筹划的关键是"预”，只有提前做好准备，才能真正做好企业的纳税筹划!提前筹划叫“税筹”，事后筹划叫"愁税”

提醒二十

纳税筹划方案没有最好，只有更好，要积极去探索。

提醒二十一

做税务筹划一定要从从解析业务流程入手!愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税务筹划。

提醒二十二

筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，也是其智慧经营的表现。

提醒二十三

真正的税务筹划必须是在合法合规的前提下，事前筹划、事中修饰、事后沟通。

提醒二十四

纳税筹划不仅仅是看你的发票流、更是看你的资金流、业务流、合同流，业务虚假、一切白搭。

提醒二十五

这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代!涉税咨询服务的时代已经大门开启，我们一定要走进纳税筹划的新天地、打开纳税筹划的新思维。

提醒二十六

2021年是民营企业合规性改造的最佳时期，也是财税人员纳税筹划大显身手的最好时期。

提醒二十七

纳税筹划中渗透了逻辑学、哲学、心理学，纳税筹划不是标准化的模式，一定要具有灵活变通的能力。

做税务筹划一定要从从解析业务流程入手!愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税务筹划。

提醒二十八

—项交易税收负担的高低，涉税风险的大小，很大程度上取决于交易架构的安排，纳税筹划就是提前做交易架构的安排。

提醒二十九

纳税筹划如果仅仅是在发票上做文章，必将死路一条。

提醒三十

纳税筹划不是仅仅考虑的税收洼地、也不是灵活用工平台、更不是核定征收的个体和个独，这些不是真正的纳税筹划。其实税收洼地本身没有任何问题，但是提醒你，不要把税收洼地当做开票的避税天堂!

提醒三十一

税务筹划切忌用力过猛，弄巧成拙!拿捏税务筹划的尺寸非常重要。

提醒三十二

财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

提醒三十三

财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

提醒三十四

节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

提醒三十五

税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

提醒三十六

好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

提醒三十七

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

提醒三十八

纳税筹划应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。绝不做法律禁止的事，可以做法律没有禁止的事!

提醒三十九

如何不让纳税义务从源头上就出现和发生，才是纳税筹划的根本，因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实