税务筹划

税收筹划是纳税人通过最大限度地利用所有可用的扣除、津贴、排除等在法律上可行的活动，以减少对他/她的应纳税额。换句话说，它是从税收的角度分析财务状况。税收筹划背后的目标是确保税收效率。税务规划允许财务计划的所有要素同步运作，以实现最大的税收效率。

有一家互联网科技公司找到小编，希望帮助他们企业做一套税收筹划方案，该公司经营的是软件设计与开发，利用互联网销售，公司年营业额有1000万（不含税），主要成本是办公楼租赁和人员工资（合计400万），但是进项很少只有100万

根据这个情况，500万无法取得正规发票，每年就要缴

增值税 （1000-100）*6%=54万

附加税 54*12%=6.48万

企业所得税（1000-100-400）*25%=125万

分红税 125*20%=25万

应纳税 54+6.48+125+25=210.48万

小编制定了两套方案提供选择

方案1

在园区直接成立个人独资企业，与主体公司签订业务合同，主体公司走银行流水向个独企业支付费用500万，个独企业开具专票，这样主体公司的

增值税（1000-100）*6%-(500*3%)=39万

附加税 39*12%=4.68万

企业所得税（1000-100-500-400）*25%=0万

分红税0万

园区的个人独资企业

增值税500*3%=15万

附加税15*6%=0.9万

个人生产所得税 500*10%*35%*-65500=10.95万

公司每年需要交纳的税收就是39+4.68+15+0.9+10.95=70.53万

（这套方案增值税无任何变化，解决企业所得税和分红税）

方案2

在园区注册一家有限公司，享受园区的扶持优惠政策，增加进项成本 ，解决增值税税负，具体操作如下

在园区成立一家分公司，与主体公司签订业务合同，形成合作关系，主体公司走银行流水向分公司支付费用500万，分公司开具专票，这样主体公司的

增值税（1000-500-100）*6%=24万

附加税 24*12%=2.8万

企业所得税（1000-400-500-100）*25%=0万

分红税 0万

注：这时分公司是不是还是需要交纳企业所得税和分红税

再在园区成立一家个人独资企业，与分公司签订业务合同，支付500万的费用，这时分公司的纳税就会是

增值税500*6%-500*3%=15万

政府扶持15*50%*80%=6万

增值税扶持后15-6=9万

附加税9*6%=0.54万

企业所得税0万

分红税 0万

园区的个独企业核定征收

增值税500*3%=15万

附加税 15*6%=0.9万

个人生产所得税500*10%*35%-65500=10.95万

增值税按1%征收政策至2020年12月，但小编建议还是开3%的票，我们是需要做抵扣的

算下来，公司每年需要交纳的税收就是 24+2.8+9+0.54+15+0.9+10.95=63.19万

（这套方案可解决各税种税负，有效解决增值税税负，纳税额越高，奖励政策越好）

由此可以看出方案是需要根据企业的具体经营情况来制定的，还有一种情况就是企业自己能解决企业所得税，只想处理下增值税，这样就直接在园区成立一家有限公司，享地方奖励扶持政策就行了

百科财税集团，百科税务筹划，专家重新梳理企业员工结构和业务模式，规范产业链条上下游的合作模式，为企业出具税收筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区，落地税筹方案。

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